关于汉源县富林镇市荣小学改扩建项目竣工财务决算审计发现问题整改情况公告
2022年9月至2022年12月，县审计局对汉 (略) 荣小学改扩建项目竣工财务决算情况进行了审计，审计中共发现三个方面8个问题。针对审计发现的问题，我校制订整改方案、落实专人，明确时限，现已完成整改。现将审计发现问题整改情况公告如下。
一、整改工作组织情况
学校成立了以陈露润校长为组长，郭震华、曹茂同志为组员的整改工作领导小组，由曹茂同志主要负责具体整改工作。我校高度重视审计发现问题整改工作，坚持问题导向，认真学习相关的政策法规，严格按照整改方案有序推进整改工作。
二、审计查出问题及其整改情况
（一）履行基本建设程序方面存在的问题
1.工程变更审批手续不齐，涉及金额1.02万元
整改情况：已完成整改。我校组织相关单位对原项目清单和签证等资料再次进行了核实，及时梳理完善了相关手续和资料。在今后将加强学习，强化项目管理，不再发生类似问题。
2.项目竣工结算资料不完整，涉及金额16.89万元
整改情况：已完成整改。我校组织相关单位对资料缺失的工程实际情况进行了核实，对与实际相符且完善了相应资料的15.07万元予以认可，对与实际不符的1.19万元予以扣减，并按规范调整了结算价款。在今后的项目建设中，加强审查把关，不再发生类似问题。
①签证、设计变更土建工程目68、目69（地面5、地面3漏项）原清单项目特征中无钢筋描述，签证明确做法，已报事后变更并批复同意，资料齐全，涉及金额14.08万元予以认可。
②总平安装工程管沟土方、回填方、余方弃置项，我校按照《现场签证单》审核认定，管沟土方工程量754.7m3、回填方704.31m3、余方弃置50.4m3，涉及金额1.62万元，予以认可；扣减543.55立方米，扣减金额1.10万元。
③签证、设计变更土建工程目113、目114中的“挖基坑土方”、“土方回填”项已报事后变更并经批复同意变更为新增一座12立方米的化粪池，图集为国标03S702，型号为G5-12SQF，具体详见变更NO-06号图，但因相关资料不齐全，本项予以扣减，涉及金额0.09万元。
（二）竣工结算办理方面存在的问题
1.未按合同约定计价，多计结算价款0.39万元
整改情况：已完成整改。经核实，篮球架、横担组装、双层加锁井盖等确实存在财评单价未下浮、未采用投标价的单价问题，据实扣除0.39万元，及时调整了相应账务。今后将严格按合同约定执行，不再发生类似问题。
2.施工单位未按实编制竣工结算书，多计结算价款17.08万元
整改情况：已完成整改。我校组织相关单位对项目结算办理情况进行了核查，对新建教学与综合楼建筑与装饰工程现浇水磨石楼面、天棚乳胶漆、梁板模板等现场已实施，但施工单位申报工程量时少申报该部分工程量予以认可，涉及金额9.10万元；对新建教学与综合楼建筑与装饰工程工程量计算错误的予以扣减，涉及金额7.98万元（包含：①新建教学与综合楼建筑与装饰工程实心砖墙，多计实心砖墙15.1立方米，扣减金额7852.87元；②新建教学与综合楼强电工程各类电缆及配线，扣减金额11379.27元；③新建教学与综合楼给排水工程各类刚性防水套管、穿楼板钢套管等未按照设计及图纸要求对工程量进行划分，扣减金额4488.86元；④厨房强电工程电力电缆、强电镀锌金属防火线槽、电气配线、配管，多计电力电缆、强电镀锌金属防火线槽、电气配线、配管434.6米，扣减金额1650.11元；⑤总平安装工程电力电缆、电气配线，多计电力电缆、电气配线71.93米，扣减金额6486.86元；⑥总平安装工程电气配管，多计电气配管474.51米，扣减金额12912.29元；⑦签证、设计变更——多计B号挡土墙C20片石混凝土挡墙40.9立方米，扣减金额18616.94元；⑧新建教学与综合楼消防工程各类管件、阀门、计量仪表，多计各类管件、阀门、计量仪表19个，扣减金额16436.28元），同时及时调整了相应账务。今后将加强项目建管，督促施工单位如实办理竣工结算，加强审查把关，不再发生类似问题。
3.未及时审定竣工结算价
整改情况：2023年2月，我单位及时组织整改小组及相关责任人对项目竣工结算情况进行了再复核，重点对变更审批手续不齐、竣工结算资料不完整、未按合同计价、未按实编制竣工结算书的工程情况进行了审核认定，审定结算价为*.39元，并根据复核结果据实调整价款结算。今后将加强相关法律法规和政策的学习精神，严格按相关程序实施项目工程，在建设过程中加强对中介机构、监理单位、施工单位的监督管理，加强审查把关，严格按合同约定的相关条款进行管理，杜绝发生类似问题。
（三）财务管理方面存在的问题
1.未及时办理资产交付使用手续。
2.罚没收入未及时上缴财政。
三、审计建议采纳情况
（一）富林二小在今后一定切实加强项目管理工作，加强项目事前、事中、事后监管，细化过程管理和监控点位，做好建设成本管理和投资控制，加大对项目工程变更、现场签证等关键环节的监管，促进项目管理更加规范。
（二）富林二小今后一定切实履行项目结算办理的主体责任，进一步加强项目竣工结算审核工作，及时组织审定中介机构出具的审核结果，提高项目结算办理质量。
汉源县富林镇第二小学
**日
2022年9月至2022年12月，县审计局对汉 (略) 荣小学改扩建项目竣工财务决算情况进行了审计，审计中共发现三个方面8个问题。针对审计发现的问题，我校制订整改方案、落实专人，明确时限，现已完成整改。现将审计发现问题整改情况公告如下。
一、整改工作组织情况
学校成立了以陈露润校长为组长，郭震华、曹茂同志为组员的整改工作领导小组，由曹茂同志主要负责具体整改工作。我校高度重视审计发现问题整改工作，坚持问题导向，认真学习相关的政策法规，严格按照整改方案有序推进整改工作。
二、审计查出问题及其整改情况
（一）履行基本建设程序方面存在的问题
1.工程变更审批手续不齐，涉及金额1.02万元
整改情况：已完成整改。我校组织相关单位对原项目清单和签证等资料再次进行了核实，及时梳理完善了相关手续和资料。在今后将加强学习，强化项目管理，不再发生类似问题。
2.项目竣工结算资料不完整，涉及金额16.89万元
整改情况：已完成整改。我校组织相关单位对资料缺失的工程实际情况进行了核实，对与实际相符且完善了相应资料的15.07万元予以认可，对与实际不符的1.19万元予以扣减，并按规范调整了结算价款。在今后的项目建设中，加强审查把关，不再发生类似问题。
①签证、设计变更土建工程目68、目69（地面5、地面3漏项）原清单项目特征中无钢筋描述，签证明确做法，已报事后变更并批复同意，资料齐全，涉及金额14.08万元予以认可。
②总平安装工程管沟土方、回填方、余方弃置项，我校按照《现场签证单》审核认定，管沟土方工程量754.7m3、回填方704.31m3、余方弃置50.4m3，涉及金额1.62万元，予以认可；扣减543.55立方米，扣减金额1.10万元。
③签证、设计变更土建工程目113、目114中的“挖基坑土方”、“土方回填”项已报事后变更并经批复同意变更为新增一座12立方米的化粪池，图集为国标03S702，型号为G5-12SQF，具体详见变更NO-06号图，但因相关资料不齐全，本项予以扣减，涉及金额0.09万元。
（二）竣工结算办理方面存在的问题
1.未按合同约定计价，多计结算价款0.39万元
整改情况：已完成整改。经核实，篮球架、横担组装、双层加锁井盖等确实存在财评单价未下浮、未采用投标价的单价问题，据实扣除0.39万元，及时调整了相应账务。今后将严格按合同约定执行，不再发生类似问题。
2.施工单位未按实编制竣工结算书，多计结算价款17.08万元
整改情况：已完成整改。我校组织相关单位对项目结算办理情况进行了核查，对新建教学与综合楼建筑与装饰工程现浇水磨石楼面、天棚乳胶漆、梁板模板等现场已实施，但施工单位申报工程量时少申报该部分工程量予以认可，涉及金额9.10万元；对新建教学与综合楼建筑与装饰工程工程量计算错误的予以扣减，涉及金额7.98万元（包含：①新建教学与综合楼建筑与装饰工程实心砖墙，多计实心砖墙15.1立方米，扣减金额7852.87元；②新建教学与综合楼强电工程各类电缆及配线，扣减金额11379.27元；③新建教学与综合楼给排水工程各类刚性防水套管、穿楼板钢套管等未按照设计及图纸要求对工程量进行划分，扣减金额4488.86元；④厨房强电工程电力电缆、强电镀锌金属防火线槽、电气配线、配管，多计电力电缆、强电镀锌金属防火线槽、电气配线、配管434.6米，扣减金额1650.11元；⑤总平安装工程电力电缆、电气配线，多计电力电缆、电气配线71.93米，扣减金额6486.86元；⑥总平安装工程电气配管，多计电气配管474.51米，扣减金额12912.29元；⑦签证、设计变更——多计B号挡土墙C20片石混凝土挡墙40.9立方米，扣减金额18616.94元；⑧新建教学与综合楼消防工程各类管件、阀门、计量仪表，多计各类管件、阀门、计量仪表19个，扣减金额16436.28元），同时及时调整了相应账务。今后将加强项目建管，督促施工单位如实办理竣工结算，加强审查把关，不再发生类似问题。
3.未及时审定竣工结算价
整改情况：2023年2月，我单位及时组织整改小组及相关责任人对项目竣工结算情况进行了再复核，重点对变更审批手续不齐、竣工结算资料不完整、未按合同计价、未按实编制竣工结算书的工程情况进行了审核认定，审定结算价为*.39元，并根据复核结果据实调整价款结算。今后将加强相关法律法规和政策的学习精神，严格按相关程序实施项目工程，在建设过程中加强对中介机构、监理单位、施工单位的监督管理，加强审查把关，严格按合同约定的相关条款进行管理，杜绝发生类似问题。
（三）财务管理方面存在的问题
1.未及时办理资产交付使用手续。
2.罚没收入未及时上缴财政。
三、审计建议采纳情况
（一）富林二小在今后一定切实加强项目管理工作，加强项目事前、事中、事后监管，细化过程管理和监控点位，做好建设成本管理和投资控制，加大对项目工程变更、现场签证等关键环节的监管，促进项目管理更加规范。
（二）富林二小今后一定切实履行项目结算办理的主体责任，进一步加强项目竣工结算审核工作，及时组织审定中介机构出具的审核结果，提高项目结算办理质量。
汉源县富林镇第二小学
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