2022年，国家税务总局昭通市税务局依法行政工作坚持以习近平法治思想和中央全面依法治国第五次会议精神为指导，全面贯彻党的十九大及二十大全会精神，全面落实《关于进一步深化税收征管改革的意见》（以下简称“意见”），坚决捍卫“两个确立”、增强“四个意识”、坚定“四个自信”、做到“两个维护”，坚持党的全面领导。紧紧围绕省局、市委市政府中心工作，持续提升依法行政意识和能力，进一步加强依法治税工作，确保全市税务系统依法行政工作取得新成绩。现将2022年法治政府建设工作情况报告如下：
一、2022年法治政府建设工作情况
（一）深入学习贯彻落实习近平法治思想
一是深刻认识习近平法治思想重大意义，增强学习贯彻的思想自觉、政治自觉、行动自觉。习近平法治思想是新时代深入推进全面依法治国的思想旗帜，顺应了全面建设社会主义现代化国家、实现中华民族伟大复兴的中国梦的需要，是在法治轨道上推进国家治理体系和治理能力现代化的科学指南，为更好地发挥法治在治国理政中全局性、战略性、基础性作用提供了根本遵循。昭通市税务局党委班子高度重视习近平法治思想的学习，将习近平法治思想与学习贯彻党的十九届六中全会、二十大精神结合起来，与学习贯彻习近平总书记考察云南重要讲话精神结合起来，不忘初心、牢记使命，开拓进取、担当作为，以永不懈怠的精神状态和一往无前的奋斗姿态推进依法治税各项工作开展。
二是加强组织领导。切实把习近平法治思想转化为建设依法治税的生动实践。昭通市税务局将习近平法治思想纳入党委“第一议题”、理论学习中心组会前学法十分钟和全面依法行政领导小组及办公室进行集体学习；通过学习强国、学习兴税等平台开展自学；在税务行政处罚、税务行政许可、行政征收等税费执法领域开启了依法治税的生动实践。
（二）健全依法行政制度体系， 依法全面履行税收工作职能
1.坚持依法治税，充分发挥税收职能。一是严格落实组织收入原则，坚守不收“过头税”、过头费底线，把好征收入口关、税费款入库关、资金对账关，坚决防止虚增收入，坚决防止虚收空转行为；二是为深入贯彻党中央、国务院决策部署，实施好2022年新组合式税费支持政策，按照总局、省局的统一部署，昭通市税务局成立了退税减税政策落实工作领导小组，统一部署，上下联动，制定时间表、路线图，挂图作战、对标推进、逐项落实，不折不扣落实好组合式税费新政；三是严格土地出让类、电力能源类等非税收入征管，加强与相关部门信息共享和业务协作，联合开展政策宣传，摸清费源底数，构建共治格局，切实提升非税收入征管质效；四是把贯彻落实纳税服务规范3.0版、税收征管规范（1.2版、税务机关出口退（免）税管理工作规范三个规范作为建设税收治理体系的重要抓手，最大限度规范税务人，最大限度方便纳税人，最大限度服务纳税人。为纳税人提供公开透明的办税依据、公平公正的办税环境、统一标准的办税体验。深入落实税收执法责任制，使三个规范成为纳税人维护合法权益的有力武器。四是进一步深化税收征管改革，先后多次召开《意见》落实办会议，传达学习总局、省局领导关于进一步深化税收征管改革工作的批示、讲话精神，分解细化2022年重点任务清单、“四大品牌”建设台帐和重大难点攻坚任务，安排专人跟踪督促，定期上报工作情况，确保各项改革任务落到实处。
2.深化行政审批制度改革。落实简政放权、放管结合、职能转变的各项措施要求，杜绝以任何形式保留或者变相审批的情形，严格按照国家税务总局关于税务行政许可若干问题的公告、简化税务行政许可事项办理程序的公告等工作要求，公开税务行政许可事项、办理流程、提供资料及办理结果，提高办理效率。2022年共办理增值税防伪税控系统最高开票限额审批事项共计3765件，均无逾期情况发生，实现办理零超时。对取消的非行政许可审批事项，及时修改涉及的有关规定、表证单书和征管流程，明确后续管理，落实简政放权各项措施要求。认真落实窗口受理，内部流转，限时办结，窗口出件要求。及时公开取消和下放税务行政审批项目，税务行政审批事项落实全面到位，税务行政审批事项审批权限完全下放，严格落实双公示要求。
3.落实“放管服”改革要求。进一步压缩企业开办时间，一是进驻政务服务大厅，实现了“一厅通办”，不断拓宽办税渠道，创新办税理念，把办税方式从“线下”搬到“线上”，让纳税人不仅能“网上办税”，还能“指尖办税”；二是充分利用全省“一网通办”“我要开办企业”平台和“一网通”网上服务，实现了与有关职能部门的信息共享和所有流程网上办理，为市场主体提供了方便快捷的服务。三是严格落实国家税务总局关于新办纳税人首次申领增值税发票有关事项的规定，新办企业纳税人办理税务登记后需领用发票的，纳税人在发票票种核定的范围内领用发票，办理时间为即时办结。
4.精简办税资料和流程，不断拓宽办税渠道。进一步精简文书材料、优化流程，降低办税成本。持续推进深化办税事项“最多跑一次”，在实现70%以上涉税事项一次办结的基础上，积极扩大“最多跑一次”办税事项范围，更新发布“最多跑一次”事项清单和办税指南，极大地压缩了企业开办时间，避免了市场主体多头跑、重复跑的现象。
5.做好“双随机、一公开”工作。按照开展“双随机、一公开”工作有关要求，结合税收工作实际，就重点稽查对象、纳税人开具发票情况、纳税人税务登记情况等，认真梳理制定了全年部门联合检查计划清单，明确了检查主体、抽查对象及范围、抽查方式及时间等内容，并将检查结果录入企业信用平台。制定部门联合双随机抽查计划1个，与市场监管、商务等部门双随机抽查检查对象5户，并已全部进行公示。充分利用金三系统大数据分析，强化对日常税收工作的监管，对发现申报异常、或是可能存在税收风险的，及时跟进，作进一步的了解和处理，对纳税主体进行了有效监管。建立“容错机制”,认真执行首违不罚，2022年共实施首违不罚391次。
6.持续优化法治化营商环境。一是全力做好纳税人满意度提升工作，按照省税务局部署要求，对照制定了纳税人满意度整改提升工作方案，就5大类33个小项指标进行了任务分解及责任部门划分，对标对表抓好落实。二是扎实开展税费政策宣传辅导。对增值税留抵退税、六税两费减征、制造业中小微企业延缓缴纳税费等优惠政策开展精准辅导。三是深入开展便民办税春风行动。今年，根据税务总局安排，连续9年开展我为纳税人缴费人办实事暨便民办税春风行动，制定了2022年实施方案，重点聚焦落实新的组合式税费支持政策新部署，聚焦优化税收营商环境新挑战，推出41条共123条便民办税缴费新措施，让纳税人缴费人享受更快捷、更规范、更有感的服务。四是做好全市2022年营商环境评价涉税指标制定。2022年云南省级营商环境评价指标体系中，牵头落实一级指标1个，即：缴纳税费，二级指标4个，分别为缴费率“税费缴纳时间“报税后流程指数及纳税缴费便利度。
7.切实在“数字化建设”上下功夫。一是打造智慧税务。推广运用电子税务局和一部手机办税费，实现个税、车购税、城乡两险等业务“掌上办理”，让税费业务办理如“网络购物”一样方便。二是实施发票电子化。通过电子发票服务平台免费为纳税人提供电子发票，实现发票申领全天候、全流程线上办理。三是深化“以数治税”，制定全市税收征管保障办法，与54家市直单位建立信息共享机制，充分利用涉税数据资源开展比对分析，精准识别纳税人行业和生产经营状况，为其量身定制税费优惠政策清单，确保减税降费红利直达快享。四是推行自助办税。建设24小时自助办税厅，纳税人缴费人可自行使用终端实现7×24小时自助办税。目前全市税务系统已经建成4个24小时自助办税服务厅。
8.着力实施“便利化改革”，让群众办理税费事项更加方便快捷。一是实施不动产登记便利化改革。实行“互联网+不动产登记”，完善二手房网上办税功能，推进全市不动产登记全程网上办。实现不动产登记办税“一窗受理、集成办理”，用内部流转避免纳税人多次排队。二是推进“代跑代办”。全面落实办税事项“最多跑一次”清单，并设立投诉代办窗口，符合规定条件的纳税人办理清单内事项未实现“只跑一次”，只需向窗口投诉后由税务干部代为办理。三是实行合并申报。将增值税、消费税、附加税合并在一张申报表申报，为纳税人节省大量时间。四是提升服务要素配置水平。在优化服务上做到人员优先考虑、设备优先满足、资金优先保障。当前，全市已建成办税缴费场所23个，设置服务窗口201个，一线工作人员256人。
（三）健全依法行政制度体系，提高税收制度建设质量
1.认真落实规范性文件制定要求。始终抓好税务规范性文件的制定管理，完善规范性文件制定流程。结合实施规范性文件集体审议制度，从规范性文件的起草、咨询论证、公告公文流转等环节进一步规范完善规范性文件的制定流程。按照有授权、确必须、可操作的原则进行立项论证，拟制定的规范性文件若对纳税人权利义务影响较大，涉及事项专业性强，或者社会关注度高的，组织专家咨询论证；加强规范性文件合法性审核、合规性评估，按照合法性、合理性和规范性的标准从严把控。2022年未制定税务规范性文件。
2.落实规范性文件清理长效机制。根据税务规范性文件制定管理办法，税务规范性文件清理工作采取定期和不定期清理相结合。
（四）健全依法行政制度体系，推进依法科学民主决策
1.加强依法行政决策机制建设，有效推进依法科学民主决策。昭通市税务局全面依法行政领导小组全面落实议事规则、工作规则，在依法行政工作中坚持科学决策、民主决策、依法决策，统筹推进昭通市税务系统依法行政工作全面开展。
2.加强合法性审查。充分发挥法律顾问、公职律师作用，建立内部重大决策合法性审查机制，在讨论、决定重大事项之前，在合同审查、复议应诉、税务执法、行政管理等工作中发挥好公职律师和法律顾问辅助决策的积极作用。
（五）健全行政执法工作体系，坚持严格规范公正文明执法
1.强化执法公平。成立稽查局集体审理委员会、集中审理委员会，统一全市集中审理案件标准，对稽查局、跨区域稽查局重大、疑难案件进行集中审理，坚决防止粗放式、选择性、一刀切的随意执法。
2.强化执法透明。根据昭通市税务系统优化税务执法方式全面推行三项制度工作方案，对税务执法主体、人员、职责、权限、依据、程序、救济渠道等7个一级目录和25个二级子目录，按照谁执法、谁公示、谁负责原则进行公示，修改完善重大执法决定法制审核事项审核标准、工作流程和工作规范，对执法信息公示平台进行更新完善。
3.优化税务执法方式维护市场主体合法权益。继续强化税务执法内部控制和监督，推进内控机制信息化建设，规范执法行为，减少执法风险。强化分类精准管理，完善税收大数据和风险管理，促进企业信用管理信息共享，加强与公安、人民银行等部门的密切协作，加强对黑名单关联企业的重点监控，对重大税收违法失信行为进行联合惩戒。加强与银行等部门的合作，继续深化银税互动机制。截至11月末，全市通过“银税互动”机制为企业办理贷款余额33.68亿元，贷款户数1382户，其中：小微企业贷款余额25.58亿元，贷款户数1146户。
4.完善行政执法程序。全面梳理、规范和精简执法事项，凡没有法律法规规章依据的一律取消，大力清理长期未发生且无实施必要的、交叉重复的执法事项，最大限度减少不必要的执法事项。进一步严格行政处罚程序、规范行政处罚行为。认真组织开展执法资格考试，确保税务执法人员具有执法主体资格。统一行政执法案卷、文书基本标准，提高执法案卷、文书规范化水平。全面落实云南省税务行政处罚裁量权基准，确保行政处罚公平公正。
（六）健全突发事件应对体系，依法预防处置重大突发事件
为做好办税服务厅应对突发事件的应急处理工作，维护正常办税秩序，保障办税服务厅各项工作正常开展，结合昭通市税务系统的实际情况，制定《昭通市税务系统办税服务厅突发事件应急预案（试行）》。为深入贯彻落实党中央、国务院以及税务总局、省局、市委、市政府关于防范和处置重大风险的决策部署，昭通市税务局制定《国家税务总局昭通市税务局涉税案件应对处置工作办法（试行）》，建立快速应对处置机制，进一步压实主体责任，加强督促指导，依法、及时、妥善、有效应对处置涉税案件特别是特殊重大涉税案件，确保税收工作平稳有效推进。
（七）健全社会矛盾纠纷行政预防调处化解体系，完善权利救济和纠纷化解机制
1.做好税务行政复议应诉工作。认真落实行政复议法和税务行政复议规则，畅通复议渠道，运用和解、调解方式，引导纳税人在法治轨道上化解矛盾和纠纷。
2.坚持依法依规处理信访问题。深入贯彻省局及市委、市政府的信访工作部署，认真落实省局关于报送信访统计数据和分析报告的工作要求，根据《信访条例》和《信访规定》，结合工作实际，严格落实信访工作责任制，持续完善信访隐患排查制度，畅通民情民意反映信访渠道，扎实开展矛盾纠纷排查调处活动，积极稳妥的调查处理群众来信来访诉求，有效化解内外矛盾，进一步提高税法遵从度。
（八）健全行政权力制约和监督体系，全面推进政务公开
1.强化权力制约和监督。以党建为引领，持续开展个人所得税汇算清缴督导、开展重点工作督促督导、强化退税减税等重点工作进行督察督办。对46项内部重点风险事项开展防控，认真做好各项税收政策部署贯彻落实情况的督察，加强政策落实风险分析应对，紧盯“两权”运行，发挥职能监督作用，狠抓整改、严肃问责，以强有力的问责监督倒逼责任落实。进一步完善疑点风险核查应对流程，针对省局通过内控平台、专项督查审计、金三系统和外部审计等下发的信息及疑点数据，形成专人接收，分类下发核实整改，复核上报的核查工作机制，切实提升风险化解能力。
2.全面推进政务公开。推行执法公示制度，加强行政执法信息共享和网上查询建设。建立全市税务部门与地方政府相关职能部门信用云南网上行政执法信息平台的对接机制，做好行政许可和行政处罚信息双公示工作。按照“双公示”文件规定，根据谁产生、谁提供、谁负责的原则，落实各级各部门职责，双公示数据由各业务数据产生单位及部门自产生之日起7个工作日内在省局外网门户网站、云南省市场主体信用信息数据交换协同平台（信息共享协作平台）、云南省信用信息数据采集平台三个平台对外公示，同时将数据汇总后按月传递至市发改委的信用网站；确保政务信息公开。坚持以公开为常态、不公开为例外，紧紧围绕税收中心工作，持续加大主动公开力度，围绕税收工作主题主业主线，全面推进决策、执行、管理、服务、结果公开，推动新时代税收政务公开不断向纵深发展。将税务网站以及微信公众号、昭通市人民政府网站作为信息公开主要渠道，公开内容主要涉及税收政策、政策解读、工作动态、党建动态及廉政动态等方面。同时，根据昭通特色发布微电影、短视频、图片新闻等，用生动多样的形式提供昭通市税收资讯。深化与本地主流媒体互动，加强与市委宣传部、市电视台的沟通协调，形成长效沟通协作机制，及时将税收内容纳入地方宣传报道内容，通过嵌入综合报道、组织专题报道等方式，积极融入地方宣传大盘子。2022年1-12月，门户网站公开信息103条，各类媒体共刊发税收新闻稿件130篇，市人民政府网站公开信息8条。
（九）健全法治政府建设科技保障体系，推进智慧税务创新落实
推进智慧税务建设，制定智慧税务建设方案，启动智能办税服务厅建设，做好“区块链”电子发票推广及电子税务局规范化建设升级，优化“一部手机办税费”“一部手机办事通”，全面运用电子征管档案管理系统。推进非税收入划转，建立划转工作联动机制，深入缴费企业、基层一线开展多轮次调研，大力推行线上缴费方式，确保非税收入顺利划转。
（十）加强党的领导，健全依法行政领导体制机制
1.加强依法行政工作领导体制机制建设，确定主要负责人为依法治税第一责任人。昭通市税务局全面依法行政领导小组，组长由市局党委书记、局长担任，严格执行重大行政决策法定程序，建立健全法律顾问制度、公职律师制度，全面推进政务公开；依法全面履行税收职能，推进行政执法责任制落实，推动严格规范公正文明执法；严格履行第一责任人责任，督促领导班子依法行政，切实把依法行政工作作为应有的政治责任、应尽之责、分内之事；自觉维护司法权威，全力支持法院受理行政案件、尊重并执行法院生效裁判；完善行政机关工作人员学法用法制度，组织实施普法规划，推动落实“谁执法谁普法”责任制。
2.强化考核评价和督促检查。始终把法治建设成效作为衡量各级领导班子和领导干部工作实绩的重要内容，将落实“谁执法谁普法”普法责任制和国家工作人员学法用法制度等纳入考核，充分发挥考核评价对法治建设的重要推动作用。单位主要领导做好遵守宪法法律的表率，纪检监察加强对执法犯法、违法用权等行为监督，结合法治政府建设年度重点工作，开展定期检查和专项督查，对工作不力、问题较多的单位和个人，及时约谈、责令整改、通报批评。
3.健全学法用法机制，着力提升全员法治思维和依法行政能力。昭通市税务局始终将国家工作人员尊法学法守法用法作为全面推进依法治税的基础性工作，进一步强化法治实践。一是谋篇布局，抓好组织运行一体化这个重点。加强党委领导将学法用法纳入全面依法行政领导小组重要议事日程，实行党委领导下的领导小组组长（主要负责人）负责制，所有部门全部纳入领导小组成员单位。二是带头示范，抓好领导干部这个关键。以党委理论学习中心组、全面依法行政领导小组会前学法、领导干部法治专题讲座等学法方式，从年度考核述职述法、绩效考评管理、干部评价、学法情况报告、学法用法等方面加强成果运用、健全配套措施。人事部门同步衔接，将“推进法治建设，坚持依法依规办事，推进税收治理体系和治理能力现代化，提高制度执行力和治理能力的情况”作为领导班子述职报告重要内容，市税务局主要负责人履行推进法治建设第一责任人职责情况列入个人述职报告内容，作为报告的重要组成部分。三是上下联动，抓好基层落实这个根本。按照谁执法谁普法工作要求，始终坚持通过落实组织领导责任、落实普法宣传重点、落实年度普法责任制等措施，形成覆盖系统内外的大普法工作格局。四是平台助力，抓好文化建设引领驱动。立足税务部门执法管理职能，把学法用法作为一项长期性、经常性工作纳入法治文化建设重要内容。
二、工作成效和亮点
（一）昭通税收征管保障工作走在全省税务系统前列，前期开展了大量工作，得到省局充分肯定，其中：推动税收征管保障工作纳入市委市政府年度综合考核，被总局《意见》落实动态通报表扬。
(二）公职律师推行工作得到司法局肯定
2022年6月，昭通市税务局公职律师推行工作得到昭通市司法局肯定，在云南省司法厅召开全省公职律师、公司律师座谈会上作为经验材料进行交流。
三、工作中存在的问题
（一）税收执法风险意识不够
在日常执法过程中，还存在部分税务人员法律意识不强、业务知识学习不足、防范执法风险能力较弱的问题。
（二）税收宣传工作还需要进一步深入推进
社会各界和广大纳税人对税法的遵从度还需要进一步加强，学法守法的自觉性和主动性还需要进一步加强，税务机关在税收法律法规宣传工作中，仍然难以克服疲劳厌倦情绪，宣传手段创新不够，宣传效果不够理想。
四、2023年工作打算
2023年，昭通市税务局将按照“十四五”工作规划开展依法治税工作，认真落实省局、市委市政府工作部署，立足于税收法治对税收工作的引领作用，以重大税务案件审理工作为突破口，大力推动规范执法工作创新，全面稳步推进全市税务系统法治建设工作。
（一）加强依法行政重点工作
一是加强重大税务案件审理工作质量提升。二是继续做好税务规范性文件合法性审核和备案审查工作。三是加强税务复议、税务应诉工作。四是持续推进组合式退税减税工作。
（二）加强税务队伍建设
全面推行依法行政实施纲要，加大税收法律法规、税收执法和各种系统软件规范操作的培训力度，努力提高全市税务系统干部职工的政策业务、政治理论水平，为依法行政、依法征税作好铺垫。
（三）继续抓好八五普法、“国家宪法日”等系列宣传活动
按照“八五”普法工作规划做好普法宣传，加大普法监督检查力度，实现普法工作常态化。开展形式多样的“国家宪法日”活动，使宪法权威深入人心，形成人人崇尚法律，人人遵守法律的尚法新格局。
（四）认真落实“谁执法谁普法”的普法责任制
认真落实谁执法谁普法的普法责任制，按照全员普法工作思路，发动全系统干部职工学习宣传宪法和法律，形成人人学法懂法、人人守法护法的税收法治氛围。
国家税务总局昭通市税务局
2023年1月16日
