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| 服务描述 | 数量 | 单位 | 供应商报价(元) | 是否中标 |
| 人员要求：5服务开始时间：自2023年12月份开始，根据《关于召开基层工会经费收支审计工作会议的通知》会议精神，各镇区总工会落实对下属基层工会开展审计督导工作，切实加强基层工会财务管理工作，规范基层工会财务行为，提高资金使用效率，保证资金安全，使工会经费更好地为工会工作服务、为职工群众服务。 一、审计项目 中山市横栏镇下属基层工会2020-2022年度工会经费收支情况审计。 二、审计公司 根据市总工会经审办及我镇总工会审计工作安排，为了更好和更高质量的执行审计工作，本年我镇总工会对下属基层工会2020-2022年度工会经费财务收支情况审计工作将通过政府“定点采购”平台定点推荐2家审计公司开展审计工作。三、审计重点内容 （一）预算收入执行情况。 （二）预算支出执行情况。 （三）预决算编制及管理执行情况。 （四）专项资金管理和使用情况。（五）内部控制管理情况。四、审计的定性依据及标准 依据《中华人民共和国审计法实施条例》、《中国注册会计师审计准则》、《工会会计制度》和《中华人民共和国工会法》的有关规定，按照《中华全国总工会办公厅关于印发<基层工会经费收入管理办法>的通知》和《广东省总工会关于印发<广东省基层工会经费收支管理实施细则（实行）>的通知》文件，明确对基层工会的经费收支范围进行审计。（一）预算收入执行情况。 对被审单位各项经费收入的真实性、完整性、合法性、效益情况进行评价。 包括：1、会费收入； 2、拨缴经费收入；3、上级补助收入； 4、政府补助收入； 5、行政补助收入； 6、事业收入； 7、投资收益； 8、其他收入。 主要审查被审单位：（1）是否依法 | -第1页 | - | ||
| 组织取得各项收入，收入是否完善，有无转移隐瞒或坐支收入等；（2）是否实行工会经费独立核算及单独开立银行账户。 会员会费收入：会员是否按照比例缴纳会员会费； 拨缴经费收入：单位是否足额拨缴工会经费； 上级工会补助收入、行政补助收入、事业收入、投资收益和其他收入：除上述收入以外的各类收入，是否全部纳入收入管理。 （二）预算支出执行情况。 对被审单位各项经费支出的真实性、完整性、合法性、效益情况进行评价。 包括：1、职工活动支出； 2、维权支出； 3、业务支出； 4、行政支出； 5、资本性支出； 6、补助下级支出； 7、事业支出； 8、其他支出。 主要审查被审单位各项支出：（1）是否符合中央“八项规定”，是否坚持“集体领导下”一支笔审批制度；（2）是否严格按照相关规定、开支范围和标准执行，其真实性、合法性；（3）是否跨年度报销费用；（4）是否实行重大资金支出集体决策和审批；（5）是否取得有效票据；（5）审阅账本、报表及会计凭证，支出报销凭证是否完整；（6）是否存在违规发放慰问、补助补贴，滥发奖金等现象；（7）活动及培训会议等误餐时用餐或发放餐补是否超标；（8）各项活动伙食补助费、奖励、慰问、补助补贴等的支出是否做好相关方案及台账、是否落实名制签到签收。 职工活动支出—职工教育支出、文体活动支出、宣传活动支出等其他活动支出（职工集体福利支出）：（1）文体活动中组织会员观看电影、文艺演出和体育比赛等开展春秋游活动和其他活动支出（职工集体福利支出）中开展各类慰问活动是否依规对会员开展；（2）文体活动奖励应以精神鼓励为主、物质奖励为辅，不建议发放奖金；是否存在奖项与纪念品同时发放。 维权支出：劳动关系协调费、劳动保护费、法律援助费、困难职工帮扶费、送温暖费等其他维权支出：（1）困难职工帮扶费、送温暖费支出是否依规对会员开展；（2）是否做好相关申请登记管理台账。 业务支出—培训费、会议费、外事费、专项业务费等其他业务支出：（1）培训费、会议费、外事费是否做好相关记录台账；（2）其他业务支出的兼职工会干部和专职社会化工会工作者补贴是否编制表彰决定，是否做好相关发放补贴台 | 1 | 项-第2页 | 25,50.0- | 是 |
| 账。 行政支出—工资福利支出、商品和服务支出、对个人和家庭的补助和其他行政支出：基层工会不可用。 资本性支出—房屋建筑物购置、办公设备购置、专用设备购置、专用设备购置、交通工具购置、大型修缮、信息网络构建等其他资本性支出：（1）查阅资产管理、使用的管理制度是否设计合理，是否有效执行；（2）是否存在资产管理目标不明，责任不清情况；（3）是否存在购置不当闲置的情况、是否存在使用不当导致报废损毁情况；（4）检查资产处置情况，处置程序是否规范；（5）检查是否有定期对固定资产和库存物品等财物进行清查盘点。基层工会不建议支出（一般单位应为工会办公和开展活动，提供必需的设施和活动场所等物质条件）。补助下级支出—回拨补助、专项补助、超收补助、帮扶补助、送温暖补助、救灾补助和其他补助，基层工会不适用。事业支出：基层工会一般无此科目。 其他支出：除上述支出以外的其他各项支出，是否严格按照相关规定、开支范围和标准执行。 （三）预决算编制及管理执行情况。 按照《工会预算管理办法》和每年《关于编报年度经费收支决算和年度经费收支预算的通知》文件，明确对基层工会的年度收支预决算（含调整预算）报表进行审计。 主要审查被审单位：（1）是否有编制年度收支预决算（含调整预算）报表及是否按时按规上报到上级工会备案；（2）预算编制收支是否完整；（3）预算支出和执行方面是否合理、预算编制是否细化到每项支出；（4）是否截留、挪用、拖欠工会经费；（5）是否超预算、超计划支出；（6）是否擅自改变预算资金用途；（7）未按规定进行预算调整和擅自进行预算资金调剂；（8）年度预算支出的执行率；（9）各项支出是否按照规定编制年度收支决算，决算编制是否收支真实、数据准确、内容完整、报送及时。 （四）专项资金管理和使用情况。 包括上级工会、政府及相关部门拨入，企业及个人捐赠的帮扶专用资金。主要审查被审单位：（1）专项资金的管理制度是否健全；（2）专项资金文件、收支记录及相关附件，入账手续等是否完善，（3）是否专款专用、使用范围及结余情况是否符合规定，是否存在挤占、截留、挪用等问题；（4）是否存在跨 | -第3页 | - | ||
| 年度使用专项资金。 （五）内部控制管理情况。 主要审查被审单位：（1）各类学历提升、困难帮扶、技能培训（竞赛）、兼职人员干部、优秀工会干部和积极分子等的奖励、慰问、补助补贴等各类支出是否建立健全的内部控制度，是否按照内部制度的内容规范执行。 五、审计程序 1、制定审计划，编制审计方案，审计公司组成审计组。2、组织审计公司及被审单位召开专项会议，向被审计单位发送审计通知。 3、被审单位自收到审计通知书5天内按照审计内容进行自查自纠，并组织公司、工会委员会及经审委员会召开基层工会内部审计会议，公示自查自纠结果和会议记录。 4、被审单位按要求准备和提供审计所需资料。 5、审计公司审计组按照审计方案要求，将通过审查会计账簿、会计凭证、会计报表，查阅与审计相关事项有关的文件、资料，向相关人员询问等方式，取得证明材料。 6、审计公司将在实施审计工作后15个工作日内，向经审会出具审计报告并发送到各被审单位征求意见。 7、审计公司审计组对被审单位提出的意见进一步核实，根据实际情况对审计报告作必要修改。 8、审计公司给每个被审单位出具正式审计报告，给横栏镇总工会审计办出具审计工作汇总报告。 9、被审单位自收到正式审计报告及审计意见书30日内，上交整改结果报告；对于存在整改问题的需认真落实整改，存在违规、违法问题的将移交到纪委等相关部门处理服务结束时间：2024年1月份审计对象数量：17审计范围：2020年-202年审计年限：3 |
项目编号：DDYJ-2023-1015490
本项目于2023-12-08 17:23:54启动。现将本次议价结果公布如下：
（一）成交供应商：中山天盈会计师事务所有限公司
（二）成交价：25500.00（贰万伍仟伍佰元整）
（三）成交标的明细
服务描述
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单位单位
供应商报价(元元)
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是否中标
是否中标
人员要求：5
服务开始时间：自2023年12
月份开始，根据《关于召开基
层工会经费收支审计工作会议
的通知》会议精神，各镇区总
工会落实对下属基层工会开展
审计督导工作，切实加强基层
工会财务管理工作，规范基层
工会财务行为，提高资金使用
效率，保证资金安全，使工会
经费更好地为工会工作服务、
为职工群众服务。 一、审计项
目 中山市横栏镇下属基层工会
2020-2022年度工会经费收支
情况审计。 二、审计公司 根
据市总工会经审办及我镇总工
会审计工作安排，为了更好和
更高质量的执行审计工作，本
年我镇总工会对下属基层工会
2020-2022年度工会经费财务
收支情况审计工作将通过政
府“定点采购”平台定点推荐2
家审计公司开展审计工作。
三、审计重点内容 （一）预算
收入执行情况。 （二）预算支
出执行情况。 （三）预决算编
制及管理执行情况。 （四）专
项资金管理和使用情况。
（五）内部控制管理情况。
四、审计的定性依据及标准 依
据《中华人民共和国审计法实
施条例》、《中国注册会计师
审计准则》、《工会会计制
度》和《中华人民共和国工会
法》的有关规定，按照《中华
全国总工会办公厅关于印发<
基层工会经费收入管理办法>
的通知》和《广东省总工会关
于印发<广东省基层工会经费
收支管理实施细则（实行）>
的通知》文件，明确对基层工
会的经费收支范围进行审计。
（一）预算收入执行情况。 对
被审单位各项经费收入的真实
性、完整性、合法性、效益情
况进行评价。 包括：1、会费
收入； 2、拨缴经费收入；
3、上级补助收入； 4、政府
补助收入； 5、行政补助收
入； 6、事业收入； 7、投资
收益； 8、其他收入。 主要审
查被审单位：（1）是否依法
-第1页-
组织取得各项收入，收入是否
完善，有无转移隐瞒或坐支收
入等；（2）是否实行工会经
费独立核算及单独开立银行账
户。 会员会费收入：会员是否
按照比例缴纳会员会费； 拨缴
经费收入：单位是否足额拨缴
工会经费； 上级工会补助收
入、行政补助收入、事业收
入、投资收益和其他收入：除
上述收入以外的各类收入，是
否全部纳入收入管理。 （二）
预算支出执行情况。 对被审单
位各项经费支出的真实性、完
整性、合法性、效益情况进行
评价。 包括：1、职工活动支
出； 2、维权支出； 3、业务
支出； 4、行政支出； 5、资
本性支出； 6、补助下级支
出； 7、事业支出； 8、其他
支出。 主要审查被审单位各项
支出：（1）是否符合中央“八
项规定”，是否坚持“集体领导
下”一支笔审批制度；（2）是
否严格按照相关规定、开支范
围和标准执行，其真实性、合
法性；（3）是否跨年度报销
费用；（4）是否实行重大资
金支出集体决策和审批；
（5）是否取得有效票据；
（5）审阅账本、报表及会计
凭证，支出报销凭证是否完
整；（6）是否存在违规发放
慰问、补助补贴，滥发奖金等
现象；（7）活动及培训会议
等误餐时用餐或发放餐补是否
超标；（8）各项活动伙食补
助费、奖励、慰问、补助补贴
等的支出是否做好相关方案及
台账、是否落实实名制签到签
收。 职工活动支出——职工教
育支出、文体活动支出、宣传
活动支出等其他活动支出（职
工集体福利支出）：（1）文
体活动中组织会员观看电影、
文艺演出和体育比赛等开展春
秋游活动和其他活动支出（职
工集体福利支出）中开展各类
慰问活动是否依规对会员开
展；（2）文体活动奖励应以
精神鼓励为主、物质奖励为
辅，不建议发放奖金；是否存
在奖项与纪念品同时发放。 维
权支出：劳动关系协调费、劳
动保护费、法律援助费、困难
职工帮扶费、送温暖费等其他
维权支出：（1）困难职工帮
扶费、送温暖费支出是否依规
对会员开展；（2）是否做好
相关申请登记管理台账。 业务
支出——培训费、会议费、外
事费、专项业务费等其他业务
支出：（1）培训费、会议
费、外事费是否做好相关记录
台账；（2）其他业务支出的
兼职工会干部和专职社会化工
会工作者补贴是否编制表彰决
定，是否做好相关发放补贴台
1
项
25,500.00
是
-第2页-
账。 行政支出——工资福利支
出、商品和服务支出、对个人
和家庭的补助和其他行政支
出：基层工会不可用。 资本性
支出——房屋建筑物购置、办
公设备购置、专用设备购置、
专用设备购置、交通工具购
置、大型修缮、信息网络构建
等其他资本性支出：（1）查
阅资产管理、使用的管理制度
是否设计合理，是否有效执
行；（2）是否存在资产管理
目标不明，责任不清情况；
（3）是否存在购置不当闲置
的情况、是否存在使用不当导
致报废损毁情况；（4）检查
资产处置情况，处置程序是否
规范；（5）检查是否有定期
对固定资产和库存物品等财物
进行清查盘点。基层工会不建
议支出（一般单位应为工会办
公和开展活动，提供必需的设
施和活动场所等物质条件）。
补助下级支出——回拨补助、
专项补助、超收补助、帮扶补
助、送温暖补助、救灾补助和
其他补助，基层工会不适用。
事业支出：基层工会一般无此
科目。 其他支出：除上述支出
以外的其他各项支出，是否严
格按照相关规定、开支范围和
标准执行。 （三）预决算编制
及管理执行情况。 按照《工会
预算管理办法》和每年《关于
编报年度经费收支决算和年度
经费收支预算的通知》文件，
明确对基层工会的年度收支预
决算（含调整预算）报表进行
审计。 主要审查被审单位：
（1）是否有编制年度收支预
决算（含调整预算）报表及是
否按时按规上报到上级工会备
案；（2）预算编制收支是否
完整；（3）预算支出和执行
方面是否合理、预算编制是否
细化到每项支出；（4）是否
截留、挪用、拖欠工会经费；
（5）是否超预算、超计划支
出；（6）是否擅自改变预算
资金用途；（7）未按规定进
行预算调整和擅自进行预算资
金调剂；（8）年度预算支出
的执行率；（9）各项支出是
否按照规定编制年度收支决
算，决算编制是否收支真实、
数据准确、内容完整、报送及
时。 （四）专项资金管理和使
用情况。 包括上级工会、政府
及相关部门拨入，企业及个人
捐赠的帮扶专用资金。主要审
查被审单位：（1）专项资金
的管理制度是否健全；（2）
专项资金文件、收支记录及相
关附件，入账手续等是否完
善，（3）是否专款专用、使
用范围及结余情况是否符合规
定，是否存在挤占、截留、挪
用等问题；（4）是否存在跨
-第3页-
年度使用专项资金。 （五）内
部控制管理情况。 主要审查被
审单位：（1）各类学历提
升、困难帮扶、技能培训（竞
赛）、兼职人员干部、优秀工
会干部和积极分子等等的奖
励、慰问、补助补贴等各类支
出是否建立健全的内部控制制
度，是否按照内部制度的内容
规范执行。 五、审计程序 1、
制定审计计划，编制审计方
案，审计公司组成审计组。
2、组织审计公司及被审单位
召开专项会议，向被审计单位
发送审计通知。 3、被审单位
自收到审计通知书5天内按照
审计内容进行自查自纠，并组
织公司、工会委员会及经审委
员会召开基层工会内部审计会
议，公示自查自纠结果和会议
记录。 4、被审单位按要求准
备和提供审计所需资料。 5、
审计公司审计组按照审计方案
要求，将通过审查会计账簿、
会计凭证、会计报表，查阅与
审计相关事项有关的文件、资
料，向相关人员询问等方式，
取得证明材料。 6、审计公司
将在实施审计工作后15个工作
日内，向经审会出具审计报告
并发送到各被审单位征求意
见。 7、审计公司审计组对被
审单位提出的意见进一步核
实，根据实际情况对审计报告
作必要修改。 8、审计公司给
每个被审单位出具正式审计报
告，给横栏镇总工会审计办出
具审计工作汇总报告。 9、被
审单位自收到正式审计报告及
审计意见书30日内，上交整改
结果报告；对于存在整改问题
的需认真落实整改，存在违
规、违法问题的将移交到纪委
等相关部门处理
服务结束时间：2024年1月份
审计对象数量：17
审计范围：2020年-2022年
审计年限：3
采购单位：中山市横栏镇总工会
2023年12月08日
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